Uchwała Nr 131/2012
Zarządu Powiatu w Koszalinie

z dnia 21 marca 2012 r.

w sprawie zapewnienia funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w jednostkach organizacyjnych Powiatu Koszalińskiego. 

Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z 2010 r. Nr 28, poz. 146, Nr 96, poz. 620, Nr 123, poz. 835, Nr 152, poz. 1020, Nr 238, poz. 1578, Nr 257, poz. 1726, z 2011 r. Nr 185, poz. 1092, Nr 201, poz. 1183, Nr 234, poz. 1386, Nr 291, poz. 1707, Nr 240, poz. 1429) oraz Komunikatu Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 15, poz. 84) uchwala się co następuje: 

§ 1. Zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do obowiązków kierowników jednostek organizacyjnych Powiatu Koszalińskiego. 

§ 2. Kontrola zarządcza stanowi ogół działań podejmowanych przez kierowników jednostek dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy. 

§ 3. Celem kontroli zarządczej jest zapewnienie w szczególności: 

1) zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, 

2) skuteczności i efektywności działania, 

3) wiarygodności sprawozdań, 

4) ochrony zasobów, 

5) przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania, 

6) zapewnienie efektywności i skuteczności przepływu informacji, 

7) zarządzanie ryzkiem. 

§ 4. Informację zarządczą w jednostkach organizacyjnych Powiatu Koszalińskiego stanowią m. in.: 

1) wyniki kontroli instytucjonalnych, realizowanych m. in. przez NIK, RIO, 

2) prace Audytora Wewnętrznego, 

3) czynności przeprowadzane w ramach kontroli finansowo – księgowej, sprawowane przez skarbnika powiatu oraz głównych księgowych jednostek organizacyjnych Powiatu Koszalińskiego, 

4) kontrole funkcjonalne sprawowane przez osoby zajmujące stanowiska kierownicze w Starostwie Powiatowym w Koszalinie i jednostkach organizacyjnych Powiatu Koszalińskiego oraz urzędników wyznaczonych do realizacji powierzonych zadań, 

5) wyniki systemu zarządzania ryzykiem, 

6) samokontrola. 

§ 5. Podstawowe funkcje kontroli zarządczej to: 

1) porównanie stopnia realizacji podjętych zadań z przyjętymi założeniami, 

2) sprawdzenie czy wydatki publiczne są dokonywane: 

a) w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasad uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów oraz optymalnego doboru metod i środków służących osiągnięciu założonych celów, 

b) w sposób umożliwiający terminową realizację zadań, 

c) w wysokości i terminach wynikających z zaciągniętych zobowiązań, 

d) zgodnie z przepisami prawa. 

§ 6. Działania podejmowane w zakresie kontroli zarządczej powinny być: 

1) adekwatne – zaplanowane w taki sposób, aby zabezpieczały jednostkę (operację) przez danym ryzykiem, 

2) skuteczne – aby faktycznie zabezpieczały jednostki przed wystąpieniem lub skutkami danego ryzyka, 

3) efektywne – powinny ograniczać ryzyko w pożądanym stopniu przy wykorzystaniu najmniejszych możliwych nakładów, należy dążyć do tego aby koszty wdrożenia i funkcjonowania danego mechanizmu nie były wyższe niż przewidywane szkody, które mogłyby powstać, gdyby ten mechanizm nie funkcjonował. 

§ 7. 1. Kierownicy jednostek organizacyjnych Powiatu Koszalińskiego zapewniają skuteczność kontroli zarządczej poprzez realizację ustalonych procedur: zasad etycznych, mechanizmów organizacyjnych oraz system zarządzania ryzykiem, z uwzględnieniem powszechnie przyjętych w jednostkach sektora finansów publicznych – standardów kontroli zarządczej oraz ogólnie obowiązujących przepisów prawa. 

2. W procedurach o których mowa w ust. 1 uwzględnia się specyficzne zadania jednostki, posiadane zasoby i warunki w których działa. 

§ 8. 1. Zobowiązuje się wszystkich kierowników jednostek, o których mowa w § 1 do: 

1) zapewnienia i przestrzegania kontroli zarządczej, w tym zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy we wszystkich procesach zachodzących w jednostce, 

2) składania oświadczeń o stanie kontroli zarządczej za rok poprzedni w zakresie kierowanych przez nich jednostek Audytorowi Wewnętrznemu w terminie do 31 stycznia każdego roku. 

2. Wzór oświadczenia o stanie kontroli zarządczej stanowi załącznik nr 1 do niniejszej uchwały. 

§ 9. Zobowiązuje się Audytora Wewnętrznego do składania rocznych zbiorczych sprawozdań z funkcjonowania kontroli zarządczej w terminie do 28 lutego za rok poprzedni. 

§ 10. Wykonanie uchwały powierza się dyrektorom jednostek organizacyjnych Powiatu Koszalińskiego i Audytorowi Wewnętrznemu. 

§ 11. Traci moc uchwała 353/10 Zarządu Powiatu w Koszalinie z dnia 22 września 2010 r. w sprawie zapewnienia funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w jednostkch organizacyjnych Powiatu Koszalińskiego zmieniona uchwałą Nr 19/11 z dnia 9 marca 2011 r. 

§ 12. Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia. 

                                                                                   STARSTA

                                                                            Roman  Szewczyk